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Pièce de clôture de période
La pièce de clôture de période solde les comptes de produits et de charges et porte le résultat net sur un compte de capitaux propres.
À quoi sert la pièce de clôture
En fin d'exercice, les factures, amortissements, charges à payer et rapprochements bancaires peuvent être terminés, alors que les comptes de produits et de charges contiennent encore l'activité de l'année. La pièce de clôture de période (Period Closing Voucher) transfère leur solde net vers un compte de capitaux propres. La période suivante démarre avec des comptes de résultat à zéro, pendant que les soldes de bilan continuent.
La pièce n'efface pas l'historique et n'empêche pas les écritures antidatées. Elle crée des écritures de grand livre équilibrées. Pour protéger aussi la période close, utilisez une période comptable ou la date de gel des comptes.
Avant de commencer
- Terminez banque, paiements, stock, taxes, amortissements, comptabilité différée, charges à payer et corrections.
- Relisez le compte de résultat, le bilan, la balance, les créances et les dettes.
- Confirmez le compte de clôture avec votre comptable. C'est souvent le report à nouveau, les réserves ou un compte de capitaux de l'exploitant.
- Faites une sauvegarde et ne clôturez qu'après approbation des ajustements de la période.
Créer la pièce
- Ouvrez Pièce de clôture de période et cliquez sur Ajouter.
- Choisissez la société et l'exercice à clôturer.
- Mettez la date de comptabilisation au dernier jour de la période.
- Choisissez le compte de clôture qui recevra le bénéfice ou la perte.
- Cochez la comptabilisation du résultat par centre de coûts si le report à nouveau doit conserver cette ventilation.
- Ajoutez une remarque claire, enregistrez, relisez et validez.
Ce que la validation passe
| Résultat de la période | Débit | Crédit |
|---|---|---|
| Bénéfice net | Solde net des comptes de produits et de charges | Compte de capitaux de clôture |
| Perte nette | Compte de capitaux de clôture | Solde net des comptes de produits et de charges |
Les écritures ramènent à zéro les produits et charges de la période et portent la différence aux capitaux propres. Elles ne clôturent pas les créances, les dettes, la banque, le stock, les actifs, le passif ni les autres comptes de bilan.
Écritures passées après la clôture
ERPNext ne réécrit pas en silence la pièce validée. Terminez les nouveaux ajustements approuvés et validez une autre pièce de clôture pour le même exercice. La pièce suivante ne transfère que le solde de résultat restant.
Ne créez pas une nouvelle écriture d'ouverture chaque année. Les écritures d'ouverture servent à la migration ou à la première mise en place. Les soldes de bilan de l'année précédente se reportent par le grand livre.
Dépannage
Le solde de clôture n'est pas celui attendu. Lancez le compte de résultat avec la même société, les mêmes dates, le même livre financier et les mêmes dimensions. Cherchez des brouillons, des ajustements manquants, des comptes de produits ou de charges inhabituels, et des écritures passées après la pièce précédente.
La pièce est trop longue. Le contrôleur de la pièce de clôture peut, sur de grands livres, traiter par lots en arrière-plan plutôt qu'en une seule transaction de base.
Questions fréquentes
La pièce verrouille-t-elle l'exercice ?
Elle transfère les soldes de résultat. Utilisez la période comptable ou la date de gel pour restreindre les écritures ultérieures.
Peut-on clôturer chaque mois ou chaque trimestre ?
Oui, mais confirmez la politique avec votre comptable. La clôture annuelle est l'usage le plus courant, et des pièces supplémentaires alourdissent l'audit.