ERPNext
Comptabilisation des stocks
La valeur du stock est un actif circulant. L'inventaire permanent passe une écriture à chaque mouvement. L'inventaire périodique se fait à la main, en fin de période.
À quoi sert la comptabilisation des stocks
La valeur du stock disponible est un actif circulant dans le plan comptable. Pour établir un bilan, il faut des écritures pour cet actif. Deux méthodes existent en général.
Inventaire permanent
L'utilisateur doit définir un compte de stock, de type Stock, soit sur l'entrepôt, soit sur le groupe d'entrepôts, soit au niveau de la société comme compte de stock par défaut. Si aucun compte n'est posé sur l'entrepôt ou la société, mais qu'un compte de stock existe, le système l'utilise pour les écritures de grand livre de l'entrepôt concerné.
À chaque transaction de stock, le système passe les écritures qui synchronisent le solde de stock et le solde comptable. C'est le réglage par défaut d'ERPNext pour les nouveaux comptes. L'inventaire permanent est activé par défaut sur la société.
À l'achat et à la réception, les articles sont constatés comme actif (stock en main). À la vente et à la livraison, une charge égale au coût de revient (coût des marchandises vendues) est constatée. Des écritures de grand livre naissent après chaque transaction de stock. La valeur du grand livre des stocks reste donc alignée sur le compte correspondant. Le bilan et le compte de résultat sont plus justes.
Le détail des écritures par type de transaction est sur la page Inventaire permanent.
L'inventaire permanent facilite la justesse des actifs et des charges. Les soldes de stock restent synchronisés avec les comptes, sans écriture manuelle périodique pour les réaligner.
En cas de transaction de stock antidatée, ou d'annulation et d'amendement, toutes les écritures futures du grand livre des stocks et du grand livre comptable sont recalculées pour les articles de cette transaction. Il en va de même si un coût est ajouté plus tard à un bon de réception validé, par une pièce de coûts d'approche.
L'inventaire permanent dépend entièrement du taux de valorisation. Il faut donc être attentif à ce taux sur les entrées : bon de réception, réception de matières, fabrication ou reconditionnement.
Inventaire périodique
Dans cette méthode, les écritures qui synchronisent le stock et le compte se passent à la main. Le système ne crée pas automatiquement d'écritures d'actif à l'achat ou à la vente.
Sur une période, l'achat et la réception constatent une charge. Une partie de ces articles est vendue et livrée.
En fin de période, la valeur totale des articles encore à vendre est constatée en actif, souvent appelé stock en main.
L'écart entre cette valeur restante et le stock en main de la période précédente peut être positif ou négatif. S'il est positif, on sort la valeur des charges (coût des ventes) et on l'ajoute à l'actif. S'il est négatif, on passe l'écriture inverse.
C'est l'inventaire périodique.
Un utilisateur déjà en inventaire périodique qui veut passer à l'inventaire permanent doit suivre une migration. La page source le signale sans en détailler les étapes ici.