ERPNext
Impact du cycle de vente sur le grand livre
La commande n'écrit pas au grand livre. La livraison constate le coût, la facture le produit et la créance, le paiement encaisse.
À quoi sert cette lecture
Le cycle de vente commence par un engagement commercial et se termine quand le client paie. Tous les documents ne créent pas une écriture. La commande enregistre ce qui a été convenu. Le bon de livraison, la facture de vente et l'écriture de paiement enregistrent les événements financiers.
Les exemples utilisent des noms de comptes courants et ignorent la taxe de vente. Vos comptes viennent de la société, de l'article, du groupe, de l'entrepôt et de la transaction.
ERPNext crée des écritures à la validation d'une transaction comptable ou de stock. Un brouillon ne touche pas le grand livre.
| Document | Effet habituel | Ce qu'il représente |
|---|---|---|
| Commande client | Aucune écriture | Engagement de fournir à une quantité et un prix convenus. |
| Bon de livraison d'articles de stock | Débit coût des ventes, crédit stock en main | Le stock est sorti et sa valorisation devient une charge. |
| Facture de vente | Débit créances, crédit ventes. Crédit de la taxe à payer s'il y a taxe. | Le produit est constaté et le client doit le montant. |
| Écriture de paiement, encaisser | Débit banque ou caisse, crédit créances | L'argent est reçu et le solde client baisse. |
Encaisser augmente la banque, donc la banque est débitée. Cela réduit la créance, donc les créances sont créditées.
Vente de produits finis
Un fabricant vend deux téléphones à 699, soit 1 398. ERPNext valorise les deux unités à 866,76. Les coûts de fabrication avaient déjà été accumulés en stock avant ce cycle.
- La commande validée réserve l'engagement. Elle ne constate ni produit, ni baisse de stock, ni créance. Effet : aucun.
- Le bon de livraison confirme la sortie. ERPNext retire la valorisation actuelle de l'actif de stock et la constate en coût des ventes.
| Compte | Débit | Crédit | Sens |
|---|---|---|---|
| Coût des ventes | 866,76 | Le coût du stock devient une charge. | |
| Stock en main | 866,76 | La valeur du stock détenu baisse. |
Le débit suit la valorisation, pas le prix de vente. D'où 866,76 alors que le client sera facturé 1 398.
- La facture constate le produit et la créance : débit créances 1 398, crédit ventes 1 398. Hors taxe et autres coûts, la marge brute visible de ces deux événements est 531,24 : 1 398 moins 866,76.
- L'encaissement intégral, affecté à la facture, débite la banque de 1 398 et crédite les créances de 1 398. Il ne constate pas le produit une seconde fois.
Vente de services
Vingt sessions de mise en service à 150, soit 3 000. Les services ne mouvementent en principe pas le stock. On peut aller de la commande à la facture puis au paiement. Un bon de livraison n'est utile que comme confirmation opérationnelle.
La commande n'écrit rien. La facture, sur un article hors stock, ne passe ni stock ni coût des ventes : débit créances 3 000, crédit ventes ou produits de services 3 000. Les coûts de personnel, de sous-traitance ou de déplacement passent par leurs propres circuits. Ils ne deviennent pas automatiquement un coût des ventes parce qu'une facture de service est validée. L'encaissement débite la banque et crédite les créances.
Comparer les deux circuits
| Étape | Marchandises | Services |
|---|---|---|
| Commande | Aucun effet | Aucun effet |
| Livraison | Le bon baisse le stock et débite le coût des ventes | En général pas de bon ni d'écriture de stock |
| Facture | Débit créances, crédit ventes | Débit créances, crédit ventes ou produits de services |
| Paiement | Débit banque, crédit créances | Débit banque, crédit créances |
Si une facture d'articles de stock est validée avec mise à jour du stock, ERPNext réunit l'effet du bon et celui de la facture. C'est valide, mais le bon de livraison distinct disparaît de la piste.
Une facture créée sans commande passe les mêmes écritures. Il manque l'engagement commercial, le suivi de commande et le lien entre quantités commandées et facturées.
Questions fréquentes
La commande touche-t-elle le grand livre ?
Non. C'est un engagement commercial. Elle peut influencer les rapports de commande, de livraison, de réservation et de facturation, sans débit ni crédit.
Pourquoi le coût des ventes diffère-t-il du prix de vente ?
Le coût des ventes utilise la valorisation du stock. Les ventes utilisent le prix facturé au client. L'écart contribue à la marge brute.
Que change la taxe de vente ?
Les créances sont débitées du total de la facture. Les ventes sont créditées du produit net, et le compte de taxe collectée est crédité de la taxe.
Une société de services peut-elle utiliser un bon de livraison ?
Oui, si elle veut une trace opérationnelle de la prestation. Un bon d'article hors stock ne réduit pas le stock en main. Beaucoup de sociétés de services facturent directement depuis la commande.