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Inventaire permanent
En inventaire permanent, chaque mouvement de stock passe une écriture. Chaque entrepôt peut être lié à un compte.
À quoi sert l'inventaire permanent
En inventaire permanent, une écriture comptable est passée à chaque transaction de stock. Sinon, elle l'est à des intervalles plus larges, par exemple chaque mois ou chaque trimestre. Chaque entrepôt est lié à un compte.
À la réception d'articles dans un entrepôt, le solde du compte d'entrepôt augmente. À la livraison, une charge est constatée et le solde du compte diminue.
Sur un site ERPNext neuf, la comptabilité permanente est activée par défaut.
Activer l'inventaire permanent
- Allez dans Accueil > Comptabilité > Société et activez l'inventaire permanent.
- Si vous le désactivez, les utilisateurs devront passer une écriture manuelle pour mettre à jour le compte de stock en main.
- Posez, s'ils manquent, les comptes par défaut de chaque société. Ils sont créés automatiquement dans un plan neuf : compte de stock par défaut (actif), stock reçu non facturé (passif), compte d'ajustement de stock (charge), charges incluses dans la valorisation (charge), et centre de coûts.
- Pour un compte par entrepôt, créez un compte du même nom que l'entrepôt sous les actifs de stock, puis liez-le sur la fiche entrepôt. Cela filtre les états par entrepôt.
Pour une transaction de stock, les écritures de grand livre utilisent le compte posé sur l'entrepôt. À défaut, le système prend le compte de l'entrepôt parent, puis le compte de stock par défaut de la société.
Le choix entre cette méthode et l'inventaire périodique est expliqué dans Comptabilisation des stocks.
Exemple de plan et d'entrepôts
La documentation illustre un plan avec, à l'actif, les créances et les stocks (magasins, produits finis, en-cours), au passif les dettes et le stock reçu non facturé, aux produits le compte de ventes, et aux charges le coût des ventes, les charges incluses dans la valorisation, l'ajustement de stock et des frais comme le port ou les droits de douane.
Les entrepôts de l'exemple sont Magasins, En-cours et Produits finis, chacun lié à son compte.
Bon de réception
L'exemple achète 10 unités de RM0001 à 200 auprès d'un fournisseur. Le montant est 2 000 et le montant de valorisation 2 250.
Les taxes de l'exemple : port 100 en total et valorisation, TVA 10 % soit 200 en total, droits de douane 150 en valorisation.
Comme le stock augmente, les comptes Magasins sont débités et le compte transitoire Stock reçu non facturé est crédité, pour garder la partie double. En même temps, une charge négative est passée sur les comptes de taxe dont la catégorie est Valorisation ou Total et valorisation, pour le montant ajouté à la valorisation, afin de ne pas constater la charge deux fois.
Le taux de valorisation indiqué est : taux d'achat plus charges incluses dans la valorisation, soit 200 + (250 / 10) = 225.
Facture d'achat
À réception de la facture fournisseur pour ce bon, on établit la facture d'achat. Le compte Stock reçu non facturé est débité, ce qui annule l'effet du bon de réception. La source montre le grand livre en figure, sans autre ligne chiffrée dans le texte.
Bon de livraison
L'exemple livre 5 unités de RM0001 à 300, soit 1 500, depuis Magasins, avec une taxe de service de 150 et une TVA de 100.
Le compte Magasins est crédité et le coût des ventes est débité du même montant, égal à la valorisation des articles vendus. Cette valorisation suit la méthode choisie (FIFO ou coût moyen) ou le coût réel des articles sérialisés. L'exemple retient le FIFO.
Valeur totale de valorisation = 225 × 5 = 1 125.
Facture de vente avec mise à jour du stock
Si, au lieu du bon de livraison, on établit directement une facture de vente avec mise à jour du stock, pour les mêmes quantités, les comptes Magasins et Coût des ventes sont touchés selon le montant de valorisation, en plus des écritures habituelles de facture.
Écritures de stock
La source illustre trois écritures, avec les quantités et taux suivants. Les lignes de grand livre sont dans des figures, sans tableau chiffré dans le texte. On ne les reconstitue donc pas ici.
| Objet | Article | Quantité | Taux | Montant | Entrepôts |
|---|---|---|---|---|---|
| Réception de matières | RM0001 | 50 | 220 | 11 000 | Magasins (destination) |
| Sortie de matières | RM0001 | 10 | 220 | 2 200 | Magasins (source) |
| Transfert | RM0001 | 10 | 220 | 2 200 | De Magasins vers En-cours |
Chaque cas met à jour le grand livre des stocks et le grand livre comptable.