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Rôle du compte « Stock reçu non facturé »
À la réception, l'entrepôt est débité et ce compte est crédité. La facture d'achat le débite et annule le solde de ce qui restait à facturer.
Le cycle
Quand les articles achetés sont reçus, une écriture comptable est passée pour leur valeur, sur le compte de stock en main ou d'immobilisation. Quand on vend et livre ces articles, une charge (coût des ventes) est constatée, égale au coût d'achat.
Le stock augmente par le bon de réception : le compte d'entrepôt est débité, et un compte d'ajustement appelé Stock reçu non facturé (Stock Received But Not Billed) est crédité. En même temps, une charge négative est passée sur la ligne de taxes et frais dont la catégorie est « Valorisation » ou « Total et valorisation », pour le montant ajouté à la valorisation, afin de ne pas constater la charge deux fois.
À réception de la facture fournisseur, on crée la facture d'achat contre le bon de réception. Le compte Stock reçu non facturé est alors débité, ce qui annule son solde.
Le solde de ce compte indique la valeur des articles dont le bon de réception est fait, mais dont la facturation est encore en attente.